出纳人员直接管理企业的货币资金，包括现金、银行存款和其他有价证券。每天的工作从清点库存现金开始，核对前一天的现金日记账余额与实际库存是否一致。如果发现差异，需要立即查找原因并记录，这被称为“日清月结”原则。出纳还要负责办理银行结算业务，比如填写支票、汇款单、收据等票据，并确保这些票据的抬头、金额、日期等信息准确无误。
在收款环节，出纳需要根据销售部门提供的收款通知单，核对客户名称、金额和付款方式。如果是现金收款，必须当面清点并开具收据；如果是银行转账，则要打印银行回单作为凭证。付款时，出纳必须审核已经审批的付款申请单，确认发票、合同等附件齐全，才能办理支付。所有收付款完成后，出纳都要及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到账实相符。
出纳还要保管好保险柜钥匙、印章和空白票据。保险柜的密码要定期更换，钥匙不能随意交给他人。印章通常包括财务专用章和法人章，按照规定，这两枚印章不能由同一个人保管，以规避资金挪用风险。空白支票和收据要建立领用登记簿，记录领用人、用途、号码和归还情况。这些看似琐碎的细节，其实是防止舞弊的关键防线。
会计的主要工作是根据原始凭证编制记账凭证。出纳完成收付款后，会把相关凭证移交给会计，会计需要审核这些凭证的真实性、合法性和完整性。对于不符合规定的凭证，会计有权退回并要求补充或更正。审核通过后，会计按照会计准则进行账务处理，比如将销售收入计入应收账款或银行存款科目，将采购支出计入库存商品或应付账款科目。
月末结账是会计工作的重头戏，涉及计提折旧、摊销费用、结转成本和确认收入等复杂操作。会计需要检查所有账目是否平衡，试算平衡表上的借方总额和贷方总额必须相等。如果出现差异，就要逐笔核对凭证和明细账。结账完成后，会计要编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。这些报表反映了企业在特定日期的财务状况和一定期间内的经营成果。
会计还承担税务申报的职责。根据增值税、企业所得税等税种的要求，会计需要计算应纳税额，填写纳税申报表，并在规定期限内完成申报和缴款。对于小型企业，会计可能还要负责开具增值税发票，并定期进行发票认证和抵扣。此外，会计要整理和归档会计档案，包括凭证、账簿、报表和合同，按照保管期限分类存放，以备税务检查或审计查阅。
会计岗位的另一项重要任务是财务分析。通过对比预算数据和实际执行情况，会计可以发现成本超支或收入未达标的环节，并撰写分析报告。比如，毛利率下降可能意味着原材料涨价或售价调整，应收账款周转率变慢则提示回款风险。这些分析为企业管理层决策提供了数据支持。会计还需要定期与出纳对账，核实银行余额和现金余额，确保账实一致。
出纳和会计虽然职责不同，但必须密切协作才能保证财务流程顺畅。例如，出纳每完成一笔收付款，都要及时将凭证传递给会计，而会计在记账后也要反馈核对结果。如果会计发现账目不平，需要和出纳一起查找原因，可能是漏记了某笔交易，也可能是银行手续费没有入账。这种双向沟通机制能够快速纠正错误，避免问题积累。
职责界限的划分非常明确：出纳不能兼任会计记账工作，会计也不能直接接触资金。实际操作中，出纳负责登记日记账，但总账和明细账由会计管理。出纳开具的支票必须经过会计审核并加盖印章，而会计编制的凭证必须由出纳确认收付款情况。这种互相牵制的设计，使得任何单个人难以单独完成舞弊行为。
在小型企业里，人员有限时可能由一人兼管部分工作，但这种做法存在较大风险。正规做法是即使只有两名财务人员，也要明确分工并定期轮岗。比如，出纳可以每半年与会计交换部分职责，同时由内部审计或第三方机构进行突击盘点。轮岗制度能够打破长期合作可能带来的默契舞弊风险，同时培养多技能人才。
遇到特殊业务时，比如大额资金调拨或紧急付款，出纳和会计需要共同遵循审批流程。通常由业务部门提出申请，经财务负责人批准后，会计审核相关合同和发票，出纳才能办理支付。如果涉及银行转账，出纳还要与会计确认账户信息无误。这种层层把关的机制，既保证了业务效率，也守住了资金安全底线。
许多企业存在出纳代行会计职责的现象，比如由出纳编制记账凭证或对账。这种做法破坏了不相容职务分离原则，容易导致账实不符甚至资金流失。例如，出纳如果自行修改凭证，可能掩盖挪用资金的行为。规范的做法是明确岗位说明书，列出每个岗位的具体任务清单，并张贴在办公区域，让员工清楚彼此的职责边界。
另一个常见问题是印章管理混乱。有些企业将财务专用章和法人章都交给出纳保管，这等于给资金风险敞开了大门。正确的管理方式是将印章分开保管，财务专用章由会计或财务负责人管理，法人章由出纳以外的专人保管。每次用印都要登记用途、金额和审批人，并留存复印件备查。对于电子印章，同样要设置不同的权限密码。
建立内部稽核制度是解决职责混淆的有效手段。每月至少进行一次现金盘点，由会计、出纳和内部审计人员三方同时在场。盘点结果要形成书面记录，如果出现差异必须立即调查。银行对账单也要由会计直接获取并核对，而不是由出纳提供。这样可以防止出纳通过伪造对账单来掩盖问题。稽核报告要提交给企业负责人，作为考核财务工作的依据。
随着信息化发展，许多企业使用财务软件来固化岗位职责。在系统设置中，出纳和会计的权限要严格区分：出纳只能操作资金收支模块，不能修改会计凭证；会计只能查看资金流水但不能执行支付。系统日志会记录每一次操作，便于追溯责任。对于中小企业，可以考虑使用云会计平台，这些平台通常内置了职责分离模板，能够自动拦截违规操作。
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